掃碼查看暗號，即可獲得解鎖答案！

甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（4）營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。【問題5】計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

??甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得《工會經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。??

某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，已知稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計50%扣除。則該企業(yè)2008年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用是多少？

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財務(wù)人員對2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：（一）相關(guān)財務(wù)資料（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費(fèi)58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)62萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過具備法定資格的公益性社會組織捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6.1％，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元（已計入相關(guān)成本費(fèi)用）。（二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況（1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝25＋12＝37（萬元）（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝55－55×60％＝22（萬元）（3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝62－560×10％＝6（萬元）（4）全年應(yīng)納稅所得額＝600－37＋22＋6＝591（萬元）（5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝591×25％＝147.75（萬元）（6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額＝150－147.75＝2.25（萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。

甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。【問題3】計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。