題目

A公司為2015年新成立的公司，2015年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2016年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2016年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2016年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2017年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2017年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元，2017年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。則下列說(shuō)法正確的有（　?。?/span>

  • A

    2015年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)990萬(wàn)元

  • B

    2016年年末利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用為0萬(wàn)元

  • C

    2016年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬(wàn)元

  • D

    2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬(wàn)元

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A,D

2015年年末，A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=3000×33%=990（萬(wàn)元）；2016年年末，可稅前補(bǔ)虧800萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=（3000-800）×25%=550（萬(wàn)元），應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=990-550=440（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費(fèi)用為440萬(wàn)元；2017年年末，可稅前補(bǔ)虧1200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=（3000-800-1200）×25%=250（萬(wàn)元），應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=550-250=300（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費(fèi)用為300萬(wàn)元。

多做幾道

裝修費(fèi)計(jì)入什么科目（）

A.當(dāng)期費(fèi)用科目

B.投資收益科目

C.資產(chǎn)類科目

D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目

下列關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)核算的表述中，正確的有（　?。?/span>

  • A

    實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的事業(yè)單位，財(cái)政資金的支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付

  • B

    在財(cái)政直接支付方式下，事業(yè)單位在需要使用財(cái)政資金時(shí)，按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)

  • C

    在財(cái)政授權(quán)支付方式下，事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”時(shí)，應(yīng)增加零余額賬戶用款額度的金額，同時(shí)確認(rèn)其他收入

  • D

    事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“其他收入”等科目核算國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)

在確定對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂茣r(shí)，應(yīng)考慮的因素有（　?。?。

  • A

    從被投資單位獲得固定回報(bào)

  • B

    通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)

  • C

    擁有對(duì)被投資方的權(quán)力

  • D

    有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額

下列關(guān)于事業(yè)單位對(duì)非經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的有（?。?。

  • A

    增加事業(yè)支出

  • B

    增加其他支出

  • C

    減少事業(yè)基金

  • D

    減少非流動(dòng)資產(chǎn)基金

下列各項(xiàng)中，屬于政府會(huì)計(jì)改革基本原則的有（　　）。

  • A

    立足中國(guó)國(guó)情，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

  • B

    堅(jiān)持繼續(xù)發(fā)展，注重改革創(chuàng)新

  • C

    堅(jiān)持公開透明，便于社會(huì)監(jiān)督

  • D

    做好總體規(guī)劃，穩(wěn)妥有序推進(jìn)

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