甲公司2015年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下:(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(2)計提與擔(dān)保事項相關(guān)的預(yù)計負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述擔(dān)保事項相關(guān)的支出不得稅前扣除;(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(4)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2015年度遞延所得稅費用是( )萬元。
- A
-35
- B
20
- C
-20
- D
30