題目

W公司2018年應(yīng)交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。則W公司2018年會計處理正確的有（　?。?。

  • A

    借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　170　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　150　　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　10　　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　10

  • B

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　150　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　130　　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　10　　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　10

  • C

    借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　130　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　10　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　10　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　150

  • D

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　150　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　150

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C,D

W公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬元）。
計提時：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　130
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　150
實(shí)際交納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　150
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　150

多做幾道

下列各項中，屬于事業(yè)單位非流動資產(chǎn)的有（?。?。

  • A

    固定資產(chǎn)

  • B

    財政應(yīng)返還額度

  • C

    長期投資

  • D

    事業(yè)基金

下列選項中屬于政府財務(wù)報告的是（）。

  • A

    資產(chǎn)負(fù)債表

  • B

    現(xiàn)金流量表

  • C

    收入費(fèi)用表

  • D

    利潤表

期末，單位應(yīng)將（　　）科目的本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余。

  • A

    對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用

  • B

    財政撥款收入

  • C

    租金收入

  • D

    其他費(fèi)用

下列關(guān)于事業(yè)單位報表附注的內(nèi)容，正確的是（?。?。

  • A

    單位整體財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況的說明

  • B

    重要資產(chǎn)處置情況的說明

  • C

    重大投資、借款活動的說明

  • D

    以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整情況的說明

下列各項中，屬于政府會計信息質(zhì)量要求的有（　　）。

  • A

    可靠性

  • B

    實(shí)質(zhì)重于形式

  • C

    可比性

  • D

    相關(guān)性

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