Rainbow公司剛?cè)蚊麺argaretJoyce為公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的副總裁,并要求她設(shè)計(jì)一套新的預(yù)算體系。Joyce便將公司年度預(yù)算除以12后得出月度預(yù)算體系。隨后,Joyce準(zhǔn)備在各部門執(zhí)行月度預(yù)算,要求部門經(jīng)理按月提交對(duì)比實(shí)際情況和預(yù)算數(shù)據(jù)的報(bào)告。以下是A部門月度報(bào)告的事例。實(shí)際預(yù)算差異產(chǎn)量1000900100F變動(dòng)生產(chǎn)成本直接材料$2,800$2,700$100U直接人工48004500300U變動(dòng)制造成本42504050200U固定成本折舊30002700300U稅負(fù)1000900100U保險(xiǎn)15001350150U管理費(fèi)用1100990100U市場營銷1000900100U總成本19450180901360U這種月度預(yù)算來自于高層施壓,會(huì)產(chǎn)生許多行為問題。以下都是產(chǎn)生這些問題的原因,除了( )。
- A
使用彈性預(yù)算而不是靜態(tài)預(yù)算
- B
高層管理者對(duì)預(yù)算過程的獨(dú)裁態(tài)度
- C
涵蓋了不可控成本,比如折舊
- D
沒有考慮季節(jié)性等因素