某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛,取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元,增值稅59500元;支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元,取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額為( ? ?)元。
- A
0
- B
60860
- C
60380
- D
60060
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛,取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元,增值稅59500元;支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元,取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額為( ? ?)元。
0
60860
60380
60060
自2013年8月1日起,企業(yè)購入自用的應(yīng)征消費稅的小汽車、摩托車和游艇,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額,其對應(yīng)發(fā)生的運費,準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項稅額。企業(yè)上述購進(jìn)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額=59500+8000×11%=60380(元)。
多做幾道
N公司為M公司全資子公司,本期M公司向N公司銷售商品10000元,成本6000元,款項存入銀行,N公司尚未對外銷售。抵銷分錄為( )。
借:營業(yè)收入 6000 貸:營業(yè)成本 2000 存貨 4000
借:營業(yè)收入 10000 貸:營業(yè)成本 6000 存貨 4000
借:營業(yè)收入 10000 貸:營業(yè)成本 10000
借:營業(yè)收入 4000 貸:存貨 4000
下列子公司中,要納入母公司合并財務(wù)報表范圍之內(nèi)的是( )。
持續(xù)經(jīng)營的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司
宣告破產(chǎn)的原子公司
母公司不能控制的其他單位
已宣告被清理整頓的原子公司
對于以前年度內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn),在將其原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷時,應(yīng)當(dāng)( )。
借記“未分配利潤——年初”項目,貸記“固定資產(chǎn)(原價)”項目
借記“營業(yè)成本”項目,貸記“固定資產(chǎn)(原價)”項目
借記“營業(yè)外收入”項目,貸記“固定資產(chǎn)(原價)”項目
借記“固定資產(chǎn)(原價)”項目,貸記“未分配利潤——年初”項目
A公司為B公司的母公司,A公司當(dāng)期銷售一批產(chǎn)品給B公司,銷售成本為100萬元,售價為150萬元。截至當(dāng)期期末,子公司已對外銷售該批存貨的60%,期末留存存貨的可變現(xiàn)凈值為45萬元。不考慮其他因素,則A公司在當(dāng)期期末編制合并報表時應(yīng)抵銷的存貨跌價準(zhǔn)備的金額為( )。
15萬元
20萬元
0萬元
50萬元
企業(yè)以前年度內(nèi)部交易形成的存貨在本期實現(xiàn)對外銷售時,對于存貨價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤應(yīng)當(dāng)編制的抵銷分錄是( )。
借記“未分配利潤——年初”,貸記“存貨”
借記“未分配利潤——年初”,貸記“營業(yè)成本”
借記“營業(yè)收入”,貸記“存貨”
借記“管理費用”,貸記“存貨”
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