某中外合資冶金聯(lián)合企業(yè)2月開(kāi)采鐵礦石3000噸,進(jìn)口鐵礦石8000噸。當(dāng)月開(kāi)采和進(jìn)口的鐵礦石均有40%用于冶煉鋼鐵,50%用于銷(xiāo)售。其他資料:
(1)進(jìn)口鐵礦石到岸價(jià)格10萬(wàn)美元,另支付給自己的采購(gòu)代理人傭金0.5萬(wàn)元人民幣,關(guān)稅稅率2%;
(2)向境外某采礦咨詢(xún)企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi),合同規(guī)定支付含稅咨詢(xún)費(fèi)5萬(wàn)美元,并取得解繳稅款的稅收繳款憑證;
(3)銷(xiāo)售自采鐵礦石1500噸,取得銷(xiāo)售額15萬(wàn)元,銷(xiāo)售進(jìn)口鐵礦石4000噸,取得銷(xiāo)售額60萬(wàn)元,銷(xiāo)售白產(chǎn)鋼材3000噸,取得銷(xiāo)售額300萬(wàn)元(均不含增值稅);支付銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元;
(4)企業(yè)將150噸鋼材交付某商業(yè)企業(yè)代銷(xiāo),當(dāng)月沒(méi)有收到代銷(xiāo)清單,但收到含稅代銷(xiāo)款12萬(wàn)元;
(5)企業(yè)收到三個(gè)月前交付代銷(xiāo)鋼材的代銷(xiāo)清單,注明100噸代銷(xiāo)鋼材全部銷(xiāo)售完畢,扣除上月已收到的代銷(xiāo)款10萬(wàn)元,還有1.7萬(wàn)元款項(xiàng)(含增值稅)將在下月結(jié)清。
假定需認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證,美元與人民幣的折合率為6,與該企業(yè)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外商在我國(guó)均未設(shè)代理機(jī)構(gòu)和代理人。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)該企業(yè)進(jìn)口應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(2)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅;
(3)該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的增值稅;
(4)該企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅;
(5)假定稅務(wù)機(jī)關(guān)派一名稅務(wù)稽查人員執(zhí)工作證來(lái)該企業(yè)檢查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)沒(méi)有履行代扣代繳的責(zé)任,該稽查人員當(dāng)場(chǎng)制作《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》,處該企業(yè)未扣稅款1倍的罰款。上述行政行為是否存在問(wèn)題。