甲木制品廠是增值稅一般納稅人,既生產(chǎn)工藝木筷,又生產(chǎn)木制一次性筷子,12月發(fā)生
下列業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批原木,收購憑證注明收購金額10萬元,送到乙加工廠(增值稅一般納稅人)委托其加工成木制一次性筷子,支付送貨運(yùn)輸費(fèi),取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額0.8萬元,提貨時(shí)向乙加工廠支付含增值稅款項(xiàng)5. 85萬元(含加工費(fèi)3.51萬元和輔助材料費(fèi)2.34萬元)。乙加工廠無同類木制一次性筷子的銷售價(jià)格。
(2)當(dāng)月向A餐飲用品批發(fā)站銷售木制一次性筷子,預(yù)收木制一次性筷子款8.19萬元(含 增值稅),月末發(fā)貨60%,其余在下月初發(fā)貨。
(3)采用賒銷方式銷售給B貿(mào)易公司木制一次性筷子一批,合同約定含稅總價(jià)23.4萬元,當(dāng)月末應(yīng)結(jié)款50%,但是B貿(mào)易公司因資金周轉(zhuǎn)問題未能按期結(jié)款。
(4)當(dāng)月銷售工藝木筷,取得不含增值稅收人10萬元。
(5)當(dāng)月領(lǐng)用從乙廠加工收回的木質(zhì)一次性筷子的70%,消毒包裝后對外銷售,取得含稅收入14.04萬元。???
?其他資料:木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)被代收代繳的消費(fèi)稅;
(2)第(2)、(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)金額;
(3)第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)金額;
(4)甲木制品廠當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。