針對資料一第(1)至(5)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收票據(jù)、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)計負(fù)債、營業(yè)外支出)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? ?事項 ??序號 ? | ? 是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險(是/否) ? | ? ? ? ? ???理由? | ? 財務(wù)報表項目及認(rèn)定 ? |
? ? (1) ? | |||
? ? (2) ? | |||
? ? (3) ? | |||
? ? (4) ? | |||
? ? (5) ? |
針對資料三第(1)至(3)項,假定不考慮其他條件,逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
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? ? ?事項序號 ? | ? 審計計劃是否恰當(dāng) ?(是/否) ? | ? ? ????理由 ? |
? ??? (1) ? | ||
? ??? (2) ? | ||
? ??? (3) ? |
針對資料四第(1)至(5)項,假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請指出甲公司以上事項的內(nèi)部控制設(shè)計或運(yùn)行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,請分別說明理由并提出改進(jìn)建議。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? ?事項 ?序號? | ? 相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計或運(yùn)行是否存 在缺陷(是/否)? | ? ? ????理由 ?? ? | ? ? ????改進(jìn)建議 ?? ? |
? ??? (1) ? | |||
? ??? (2) ? | |||
? ??? (3) ? | |||
? ??? (4) ? | |||
? ??? (5) ? |
針對資料五(1)至(2)項,請逐項指出上述控制與何種交易或賬戶的何種認(rèn)定相關(guān)。
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? 事項序號 ? | ? ???交易或賬戶名稱 ? | ? 認(rèn)定 ? |
? ? (1) ? | ||
? ? (2) ? |
針對資料五(1)至(2)項,假定不考慮其他條件,請逐項判斷上述控制在設(shè)計上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請分別予以指出,并簡要說明理由,提出改進(jìn)建議。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? ?事項 ??序號 ? | ? ?是否存在缺陷 ????(是/否) ? | ? ???缺陷描述 ?? ? | ? ???理由 ?? ? | ? ???改進(jìn)建議 ?? ? |
? ??? (1) ? | ||||
? ??? (2) ? |
針對資料六(1)至(2)項,假定不考慮其他條件,請逐項指出上述測試結(jié)果是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行,請簡要說明理由。
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? 事項序號 ? | ? 是否得到有效執(zhí)行(是/否) ? | ? 理由 ? |
? ??? (1) ? | ||
? ??? (2) ? |