“2019基金從業(yè)《證券投資基金》備考練習題(16)”供考生參考。更多基金從業(yè)資格考試試題，請關注新東方職上網(wǎng) 基金從業(yè)資格考試網(wǎng)，或微信搜索“職上金融人”。

　　1.基金的會計核算對象不包括( )。

　　A.損益類

　　B.共同類

　　C.費用類

　　D.負債類

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務指引》規(guī)定，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權益類和損益類的核算。

　　2.存在活躍市場的情況下，當日無市價的，但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，應采用( )確定投資品種的公允價值。

　　A.發(fā)行日開盤價

　　B.發(fā)行日收盤價

　　C.最近交易市價

　　D.發(fā)行日平均價

　　【答案】C

　　【解析】對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值;估值日無市價的，但最近交易日后濟環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機構為發(fā)生影響證券價格的重大事件的，應采用最近交易市價確定公允價值。

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　　3.下列費用中列入基金費用項目的是( )。

　　A.審計費、律師費、上市年費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行劃轉手續(xù)費等

　　B.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失

　　C.基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發(fā)生的費用

　　D.基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。

　　【答案】A

　　【解析】A項為基金運作費，在基金財產(chǎn)中列支;BCD三項均為不列入基金費用的項目。

　　4.股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標，在基金定期報告的投資組合報告中披露。這屬于基金財務會計報告分析的( )。

　　A.基金持倉結構分析

　　B.基金盈利能力和分紅能力分析

　　C.基金收入情況分析

　　D.基金費用情況分析

　　【答案】A

　　【解析】基金持倉結構分析包括股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標，在基金定期報告的投資組合報告中披露。

　　5.基金管理人運用證券投資基金買賣股票、債券的差價收入，( )營業(yè)稅。

　　A.征收20%

　　B.目前暫免征收

　　C.征收10%

　　D.征收15%

　　【答案】B

　　【解析】財政部、國家稅務總局《關于證券投資基金稅收政策的通知》規(guī)定：自2004年1月1日起，對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅。

　　6.下列關于基金份額分拆、合并的說法錯誤的是( )。

　　A.分拆不影響基金的已實現(xiàn)收益、未實行利得

　　B.分拆通過調整基金份額數(shù)量從而降低基金份額凈值

　　C.基金份額的合并能夠提高基金的凈值

　　D.基金份額分拆會提高投資者對價格的敏感性

　　【答案】D

　　【解析】基金份額分拆可以降低投資者對價格的敏感性，有利于基金持續(xù)營銷，有利于改善基金份額持有人結構，有利于基金經(jīng)理更為有效地運作資金，從而貫徹基金運作的投資理念與投資哲學。

　　7.對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，應當( )進行收益分配。

　　A.每日

　　B.每周

　　C.每月

　　D.每季度

　　【答案】A

　　【解析】《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》第九條規(guī)定，“對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。”

　　8.金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)買賣基金獲得的差價收入須繳納( )。

　　A.印花稅

　　B.消費稅

　　C.增指稅

　　D.營業(yè)稅

　　【答案】D

　　【解析】金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)買賣基金獲得的差價收入須繳納營業(yè)稅。

　　9.以下關于基金利潤分配的表述，錯誤的是( )。

　　A.開放式基金應該在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)

　　B.基金進行利潤分配會導致基金份額凈值下降，但并不意味著投資者有投資損失

　　C.投資者周五申請贖回的貨幣基金份額，不享有周六、周日的利潤分配

　　D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金方式分紅

　　【答案】C

　　【解析】《關于貨幣市場基金投資等相關問題的通知》規(guī)定：當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配收益。具體而言，貨幣市場基金沒周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤。

　　10.一只基金在利潤分配前的份額凈值是1.23元，假設每份基金分配0.05元，進行利潤分配后后的基金份額凈值將會下降到( )元。

　　A.1.16

　　B.1.18

　　C.1.23

　　D.1.28

　　【答案】C

　　【解析】分配后的基金份額凈值=1.23-0.05=1.18(元)。

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