A.增值稅正確單位和個人規(guī)定了起征點(diǎn)
B.納稅人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,就超過部分計算繳納增值稅
C.銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)為月銷售額2000元~5000元,銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)為月銷售額1500元~3000元
D.按次納稅的增值稅起征點(diǎn)為每次(日)銷售額300元~500元
正確答案:D
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解析:增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個人;達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計算繳納增值稅。銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額5000~20000元,按此納稅的增值稅起征點(diǎn)為每次(日)銷售額為300-500元。
12.某食品廠為增值稅一般納稅人,6月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為20000元,支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元,并取得了運(yùn)輸公司開具的專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定,該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()元。
A.2420
B.2600
C.3260
D.3062
正確答案:B
解析:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=20000*10%+6000*10%=2600(元)。
13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年8月初,外購貨物一批,支付增值稅進(jìn)項稅額18萬元,8月下旬,因管理不善,造成8月初購進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月可以抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。
A.0
B.6
C.12
D.18
正確答案:C
解析:購進(jìn)貨物非正常損失,其進(jìn)項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣,因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失,屬于非正常損失,該企業(yè)8月可以抵扣的進(jìn)項稅額=18-18*1/3=12(萬元)。
14.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月取得銷售收入32960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值640元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。
A.480
B.597
C.872
D.960
正確答案:D
解析:小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅額不得抵扣;應(yīng)納增值稅額=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。
15.企業(yè)發(fā)生的下列行為中,按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。
A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒
B.小規(guī)模納稅人銷售貨物
C.銷售免稅的貨物
D.服裝廠向商場銷售服裝
正確答案:D
解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為;發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的;均屬不得開具專用發(fā)票的情況。
16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,選擇差額計稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中,在確定增值稅銷售額時可以扣除的是()。
A.支付的廣告制作費(fèi)
B.替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)
C.支付的導(dǎo)游工資
D.支付的辦公室租金
正確答案:B
解析:納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。
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