A.294
B.295
C.221.25
D.220.5
正確答案:B
【直播2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試直播系統(tǒng)班熱招中>>
【一起備考】2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考群
解析:A公司2016年度應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-20)=295(萬元)。
12.A公司2017年度利潤(rùn)總額為500萬元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元,年末數(shù)為30萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元,年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2017年度應(yīng)交所得稅為()萬元。
A.475
B.125
C.130
D.126.25
正確答案:B
解析:A公司2017年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125(萬元)。
13.A公司2018年度利潤(rùn)總額為100萬元,其中國債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,適用的所得稅稅率為25%,該企業(yè)2018年所得稅費(fèi)用為()萬元。
A.23.75
B.25
C.22.5
D.28.75
正確答案:B
解析:所得稅費(fèi)用:(100-5+30-25)×25%=25(萬元)。
14.A公司2018年應(yīng)交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為40萬元和50萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為50萬元和40萬元。A公司2016年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。
A.20
B.25
C.30
D.50
正確答案:C
解析:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅,遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額),W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+(40-50)-(50-40)=30(萬元)。
15.下列各項(xiàng)中,不影響利潤(rùn)表中營業(yè)利潤(rùn)的是()。
A.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
B.處置無形資產(chǎn)利得
C.處置固定資產(chǎn)利得
D.罰款支出
正確答案:D
解析:營業(yè)利潤(rùn)=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)+其他收益+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)。交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益;處置無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)利得計(jì)入資產(chǎn)處置損益;罰款支出計(jì)入營業(yè)外支出,不影響營業(yè)利潤(rùn)
關(guān)注不迷路。
2022初會(huì)成績(jī)即將公布,掃碼或搜索
【職上會(huì)計(jì)學(xué)堂】
即刻預(yù)約
查分提醒及驚喜額外福利
考試結(jié)束后,將為您更新2022初會(huì)真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
初級(jí)必過!中級(jí)上分!掃碼或搜索
【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】
即刻獲取
中會(huì)備考資料及報(bào)名考試時(shí)間提醒
考試結(jié)束后,將為您更新2022中會(huì)真題及答案解析
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約取證實(shí)操班 | 簽協(xié)議考不過全額真退費(fèi) | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊(cè)圖書+2大題庫 | ¥999 | 首付99.9元 | 視聽+購買 |
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦直達(dá)班 | 5大班型+全程直播+8冊(cè)圖書+題庫 | ¥599 | 首付59.9元 | 視聽+購買 |