【考題·單選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中,以收入金額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
B.特許權使用費所得
C.股息所得
D.租金所得
『正確答案』A
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『答案解析』股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。
【考題·單選題】
境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所,2017年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元,發(fā)生相關支出1萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的特許權使用費350萬元,發(fā)生相關支出2萬元。2017年度該境外公司在我國的應納稅所得額是( )。
A.348萬元
B.499萬元
C.847萬元
D.850萬元
『正確答案』D
『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額。2014年度應納稅所得額=500+350=850(萬元)。
【考題·單選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,可以計提折舊扣除的是( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的廠房
『正確答案』D
『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。
【考題·多選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,不得計算折舊扣除的有( )。
A.以經(jīng)營租賃方式租出的商鋪
B.以融資租賃方式租出的運輸設備
C.未投入使用的廠房
D.未投入使用的生產(chǎn)設備
『正確答案』BD
『答案解析』選項B,由承租方計提折舊;選項D,房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。
【考題·單選題】(2017年)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎的是( )。
A.盤盈的固定資產(chǎn)
B.自行建造的固定資產(chǎn)
C.外購的固定資產(chǎn)
D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)
『正確答案』A
『答案解析』選項B,以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎;選項C,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎;選項D,以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
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