【考題·多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有(　)

　　A.某經(jīng)濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入

　　B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金

　　C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入

　　D.某高校教師從任職學校領取的工資

　　『正確答案』AC

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　　『答案解析』選項BD，按照“工資、薪金所得”征稅。

　　【考題·多選題】(2018年改編)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“特許權使用費所得”稅目計繳個人所得稅的有(　)。

　　A.作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入

　　B.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入

　　C.專利權人許可他人使用自己的專利取得的收入

　　D.商標權人許可他人使用商標取得的收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』上述選項均屬于特許權使用費所得。

　　【例題·多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”項目，征收個人所得稅的是(　)。

　　A.單位全勤獎

　　B.參加商場活動中獎

　　C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』參加商場活動中獎，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅。

　　【例題·多選題】

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內，均為來源于中國境內所得的有(　)。

　　A.轉讓境內房產取得的所得

　　B.轉讓對中國境內企業(yè)投資形成的權益性資產取得的所得

　　C.由中國境內經(jīng)濟組織支付或負擔的稿酬所得

　　D.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』以上選項均屬于來源于中國境內的所得。

　　【考題·判斷題】

　　企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。(　)

　　『正確答案』√

　　【考題·判斷題】(2017年)

　　企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】

　　在中國境內無住所的湯姆2018年3月1日入境，2019年3月1離境，根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人為居民納稅人，因此2019年度湯姆從中國境內和境外取得的所得按規(guī)定繳納個人所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』湯姆在2019年度并沒有在中國居住滿183天，不屬于居民個人，只就中國境內所得繳納個人所得稅。

　　【考題·多選題】(2016年)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

　　B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

　　C.企業(yè)依法清算時，應當以清算期作為1個納稅年度

　　D.企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　『正確答案』ABCD

　　【考題·不定項選擇題】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2017年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)取得產品銷售收入1350萬元;安裝費收入100萬元;出租設備收入50萬元;產品設計收入200萬元。

　　(2)2017年6月2日購入一臺電腦，增值稅專用發(fā)票上注明價款1.26萬元。當月開始投入使用，并一次性計入管理費用。

　　(3)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費350萬元。

　　(4)繳納增值稅稅額130萬元;城市維護建設稅和教育費附加13萬元;房產稅18萬元。

　　(5)預繳當年度企業(yè)所得稅稅款50萬元。

　　已知：電子設備的折舊年限為3年。發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。

　　(1)甲公司2017年度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中，屬于收入總額的是(　)。

　　A.產品銷售收入1350萬元

　　B.安裝費收入100萬元

　　C.出租設備收入50萬元

　　D.產品設計收入200萬元

　　『正確答案』ABCD

　　(2)購入的電腦需要在當年度利潤總額中進行調整，需要調增的金額是(　)。

　　A.1.26-1.26÷36×6=1.05萬元

　　B.1.26-1.26÷36×12=0.84萬元

　　C.1.26-1.26÷36×5=1.085萬元

　　D.1.26-1.26÷36×7=1.015萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;電子設備的折舊年限為3年，允許扣除的折舊額=1.26÷36×6=0.21萬元。需要調增的金額=1.26-1.26÷36×6=1.05萬元。

　　(3)允許在計算企業(yè)所得稅時扣除的是(　)。

　　A.增值稅稅額130萬元

　　B.城市維護建設稅13萬元

　　C.房產稅18萬元

　　D.預繳企業(yè)所得稅稅款50萬元

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』增值稅稅款和企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除。

　　(4)允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的限額是(　)。

　　A.225萬元

　　B.255萬元

　　C.232.5萬元

　　D.350萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的限額是(1350+100+50+200)×15%=255萬元。

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