2019初級會計師《初級會計實務》易錯題：利潤(1)，更多初級會計考試試題，請微信搜索或掃碼關注“職上會計人”。

　　【2018·單選題】下列各項中,不屬于利潤表“利潤總額”項目的內容的是(　　)。

　　A.確認的資產減值損失

　　B.無法查明原因的現金溢余

　　C.確認的所得稅費用

　　D.收到政府補助確認的其他收益

　　【答案】C

　　【2017?單選題】2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤為(　　)萬元。

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　　A.112.5

　　B.113.75

　　C.116.75

　　D.111.25

　　【答案】B

　　【解析】2016年該企業(yè)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=150-(150-5)×25%=113.75(萬元)。

　　【2017·單選題】下列各項中，不影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的是(　　)。

　　A.銷售原材料取得的收入

　　B.資產負債表日持有交易性金融資產的公允價值變動

　　C.無法查明原因的現金溢余

　　D.資產負債表日計提的存貨跌價準備

　　【答案】C

　　【2018·多選題】下列各項中，企業(yè)應通過營業(yè)外收入科目核算的有()。

　　A.無法支付的應付賬款

　　B.接受固定資產捐贈

　　C.無法查明原因的現金溢余

　　D.出租包裝物實現的收入

　　【答案】ABC

　　【2015·多選題】下列各項中，應計入營業(yè)外收入的有(　)。

　　A.企業(yè)接受原材料捐贈的利得

　　B.按期分配政府補助的遞延收益

　　C.盤盈的固定資產

　　D.因債權單位撤銷而無法支付的應付款項

　　【答案】ABD

　　【2018·多選題】下列各項中，屬于企業(yè)“營業(yè)外支出”科目核算內容的有(　　)。

　　A.債務重組損失

　　B.應收賬款壞賬損失

　　C.自然災害導致的存貨凈損失

　　D.公益性捐贈支出

　　【答案】ACD

　　【2018·多選題】下列各項中，企業(yè)應計入營業(yè)外支出的有()。

　　A.行政罰款支出

　　B.固定資產盤虧損失

　　C.公益性捐贈支出

　　D.發(fā)生的排污費

　　【答案】ABC

　　【2018·單選題】企業(yè)應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬元)，所以本題中所得稅費用=當期所得稅(800×25%)+遞延所得稅(40)=240(萬元)，選項B正確。

　　【2018·單選題】2017年度,企業(yè)應交所得稅為300萬元,遞延所得稅負債年末數為40萬元,年初數為100萬元,該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當期損益。不考慮其他因素,該企業(yè)年末確認的所得稅費用是(　　)萬元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　【答案】A

　　【2017·單選題】某企業(yè)2016年度實現利潤總額1 350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度利潤表“所得稅費用”項目本期余額為(　　)萬元。

　　A.338.5

　　B.301

　　C.374

　　D.337.5

　　【答案】B

　　【解析】應納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)，所得稅費用=1204×25%=301(萬元)。

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