【例題·多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有(　)。

　　A.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立的采購專用賬戶

　　B.用銀行本票購買辦公用品

　　C.銷售商品收到商業(yè)匯票

　　D.用銀行匯票購入原材料

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　貸：銀行存款

　　選項(xiàng)B，用銀行本票購買辦公用品時，應(yīng)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　選項(xiàng)C，銷售商品收到商業(yè)匯票時，應(yīng)：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　選項(xiàng)D，用銀行匯票購入原材料時，應(yīng)：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

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　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的是(　)。

　　A.企業(yè)可以將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位信用卡賬戶

　　B.銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)

　　C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓

　　D.企業(yè)外埠存款除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位信用卡賬戶;選項(xiàng)C，企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。

　　【例題·多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金溢余的會計處理表述正確的有(　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入

　　B.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入其他應(yīng)付款

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費(fèi)用

　　D.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入應(yīng)付賬款

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，分兩種情況處理：屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的部分，計入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

　　【例題·多選題】 下列關(guān)于現(xiàn)金收支規(guī)定的說法中，正確的有(　)。

　　A.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付

　　B.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)如實(shí)寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付

　　C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，還可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

　　D.不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，違背了不得坐支的規(guī)定。

　　【例題·判斷題】企業(yè)的現(xiàn)金都有一定的限額，這一限額是由企業(yè)根據(jù)自己單位的實(shí)際情況自行制定的。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)現(xiàn)金的限額是由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定的，一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定。

　　【例題·判斷題】(2019年)企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng)時，記入“其他貨幣資金”科目的借方。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng)時，記入“其他貨幣資金”科目的貸方。

　　【例題·判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前未能足額交存票款的，承兌銀行不需向持票人支付款項(xiàng)。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前未能足額交存票款的，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

　　【例題·判斷題】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過三個月。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過六個月。

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