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　　【多選題2018、2017、2016】下列各項中，應(yīng)通過其他貨幣資金科目核算的是( )。

　　A.企業(yè)將款項匯往外地開立的采購專用賬戶。

　　B.用銀行本票購買辦公用品

　　C.銷售商品收到商業(yè)匯票

　　D.用銀行匯票購入原材料

　　【答案】ABD

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　　【單選題2018】企業(yè)將款項匯往外地銀行開設(shè)采購專戶，根據(jù)收到的銀行匯票憑證回單聯(lián)，應(yīng)借記的科目是( )。

　　A.其他貨幣資金

　　B.材料采購

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.應(yīng)收賬款

　　【答案】A

　　【多選題2017、2016】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。(2017.3)

　　A.存入證券公司指定銀行的存出投資款

　　B.申請銀行匯票劃轉(zhuǎn)出票銀行的款項

　　C.開具信用證存入銀行的保證金款項

　　D.匯往采購地銀行開立采購專戶的款項

　　【答案】ABCD

　　【多選題2017】下列各項中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。(2017.4)

　　A.銷售商品收到購貨方交來的商業(yè)匯票

　　B.為購買有價證券向證券公司指定賬戶劃出的資金

　　C.申請銀行本票向銀行轉(zhuǎn)存的款項

　　D.申請開具信用證向銀行交存的信用證保證金

　　【答案】BCD

　　【多選題2015】下列各項中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。(2015.2)

　　A.申請信用卡而轉(zhuǎn)存銀行的款項

　　B.賒購原材料出具的商業(yè)承兌匯票

　　C.賒銷商品取得的銀行承兌匯票

　　D.為取得銀行本票而轉(zhuǎn)存銀行的款項

　　【答案】AD

　　【多選題】下列各項中，不應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

　　A.銷售商品收到購貨方交來的商業(yè)匯票

　　B.租入包裝物支付的存出保證金

　　C.存放在企業(yè)其他部門和個人的備用金

　　D.銷售貨物收到的銀行匯票資金

　　【答案】ABCD

　　【例題·判斷題】(2018)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，銀行對賬單余額應(yīng)減去企業(yè)已收銀行未收。

　　【答案】×

　　【例題·判斷題】(2018)銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額的記賬依據(jù)。

　　【答案】×

　　【例題·判斷題】(2016)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的記賬依據(jù)。

　　【答案】√

　　【單選題2015】2014年3月31日，某企業(yè)銀行存款日記賬余額為150萬元，與銀行對賬單余額不符，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)，3月14日企業(yè)收到貨款10萬元并入賬，銀行尚未入賬;3月30日銀行代繳水電費2萬元并入賬，企業(yè)未收到銀行付款通知，不考慮其他因素，調(diào)節(jié)后該企業(yè)的銀行存款余額為( )萬元。(2015.1)

　　A.142

　　B.148

　　C.158

　　D.162

　　【答案】B

　　【解析】150-2=148

　　【單選題2015】2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212.3萬元，經(jīng)逐筆侅對，該企業(yè)存在以下記賬差錯及未達(dá)賬項，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會計人員誤記為9.6萬元;銀行為企業(yè)代付電話費6.4萬元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為( )萬元。

　　A.225.1

　　B.218.7

　　C.205.9

　　D.212.3

　　【答案】D

　　【解析】216+(9.6-6.9)-6.4=212.3

　　【例題·多選題】下列各項中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是( )。

　　A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

　　B.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知

　　C.企業(yè)收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬

　　D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下的結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知

　　【答案】BC

　　【解析】誰收誰多，誰付誰少

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