2019初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺練習(xí)題(19)，更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題，請(qǐng)微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。

　　【多選題】下列非居民企業(yè)收入應(yīng)全額計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有(　)。

　　A.利息收入

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.股票轉(zhuǎn)讓收入

　　D.不動(dòng)產(chǎn)租賃收入

　　【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

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【一起備考】2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考群

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　【答案】A【解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中，正確的有(　)。

　　A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

　　B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年

　　C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年

　　D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年

　　【答案】BC【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年;(2)畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　【答案】ABCD【解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中無形資產(chǎn)的確定。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不包括的是(　)。

　　A.先進(jìn)先出法

　　B.加權(quán)平均法

　　C.個(gè)別計(jì)價(jià)法

　　D.后進(jìn)先出法

　　【答案】D【解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。

　　【單選題】某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)。

　　A.4.5萬元

　　B.2.5萬元

　　C.8.5萬元

　　D.5.5萬元

　　【答案】A【解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)。

　　【多選題】甲公司2018年會(huì)計(jì)利潤為3 000萬，取得銷售收入10 000萬，其他收入2 000萬，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2 500萬，已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)繳納所得稅的下列說法中錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.如甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　B.如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　C.如甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　D.如甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　【答案】BCD

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