2019初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺練習(xí)題(17),更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題,請(qǐng)微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。
【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有( )。
A.委托加工收回的涂料生產(chǎn)的涂料
B.委托加工收回的電池生產(chǎn)的電池
C.委托加工收回的已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D.委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)的演員上妝用的油彩
【答案】ABCD
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
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A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的股份制企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)
【答案】C【解析】依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),不適用《企業(yè)所得稅法》調(diào)整范疇,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人,不繳納企業(yè)所得稅。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的說法中錯(cuò)誤的是( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
B.銷售貨物,按照支付所得的企業(yè)所在地確定
C.股息、紅利所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
【答案】B【解析】選項(xiàng)B,銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是( )。
A.提供勞務(wù)所得
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.其他所得
D.租金所得
【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是( )。
A.提供勞務(wù)所得
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.其他所得
D.租金所得
【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列屬于企業(yè)所得稅“勞務(wù)收入”的有( )。
A.安裝收入
B.運(yùn)輸收入
C.保險(xiǎn)費(fèi)收入
D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入
【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D,屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列屬于企業(yè)所得稅“勞務(wù)收入”的有( )。
A.安裝收入
B.運(yùn)輸收入
C.保險(xiǎn)費(fèi)收入
D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入
【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D,屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有( )。
A.生物資產(chǎn)
B.股權(quán)
C.債權(quán)
D.低值易耗品
【答案】ABC【解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。選項(xiàng)D屬于銷售貨物收入。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中,不正確的是( )。
A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
【答案】B【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額:(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
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