2019初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)考點習(xí)題:進項稅額,更多初級會計考試試題,請微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會計人”。
【考點】進項稅額★★★
【考點大數(shù)據(jù)】近4年本考點考試分值占本章總分值比重10.85%,分值分布較多的知識點是進項稅額的確定。
【例題1·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,使用一般計稅方法,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的下列不動產(chǎn)的進項稅額無需分期抵扣的是( )。
A.直接購買的不動產(chǎn)
B.融資租入的不動產(chǎn)
C.接受捐贈的不動產(chǎn)
D.抵債取得的不動產(chǎn)
『正確答案』B
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『答案解析』融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物,其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。
【例題2·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中,不屬于增值稅扣稅憑證的是( )
A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書
C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
D.客運發(fā)票
『正確答案』D
『答案解析』增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。
【例題3·多選題】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度,一般納稅人企業(yè)購入的下列各項服務(wù)中不予扣除進項稅額的有( )。
A.餐飲服務(wù)
B.廣告服務(wù)
C.貸款服務(wù)
D.住宿服務(wù)
『正確答案』AC
『答案解析』購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)以及納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
【例題4·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中,不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅額
B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進貨物的進項稅額
C.被執(zhí)法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額
D.因地震造成毀損的購進貨物的進項稅額
『正確答案』ABC
『答案解析』自然災(zāi)害不屬于增值稅法中規(guī)定的非正常損失,其進項稅額可以正常抵扣。
【例題5·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,外購貨物進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.將外購貨物無償贈送給客戶
B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位
C.將外購貨物分配給股東
D.將外購貨物用于本單位職工福利
『正確答案』ABC
『答案解析』選項D中,對于外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、職工福利、個人消費等,其進項稅額不得抵扣。
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