2019初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》經(jīng)典習(xí)題及答案(27)，更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題，請(qǐng)微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。

　　【例題·單選題】(2015年改)2018年9月，甲公司銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款116 000元，另收取包裝物租金6 960元。已知增值稅稅率為16%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.[116 000×(1+16%)]×16%=21 529.6(元)

　　B.[(116 000+6 960)÷(1+16%)]×16%=16 960(元)

　　C.116 000×16%=18 560(元)

　　D.(116 000+6 960)×16%=19 673.6(元)

　　『正確答案』B

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【一起備考】2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考群

　　【例題·單選題】(2014年改)甲廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2018年5月銷(xiāo)售食品取得不含增值稅價(jià)款116萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.32萬(wàn)元。已知增值稅稅率為16%，甲廠(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.[(116+2.32)÷(1+16%)]×16%=16.32(萬(wàn)元)

　　B.[116÷(1+16%)]×16%=16(萬(wàn)元)

　　C.116×16%=18.56(萬(wàn)元)

　　D.[116+2.32÷(1+16%)]×16%=18.88(萬(wàn)元)

　　『正確答案』C

　　【例題·多選題】下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有(　)。

　　A.隨同貨物銷(xiāo)售而出租包裝物的租金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅

　　B.一般貨物包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅

　　C.白酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅

　　D.啤酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅

　　『正確答案』AC

　　【例題·單選題】(2018年改)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批，該批貨物不含稅銷(xiāo)售額166 000元，因購(gòu)買(mǎi)數(shù)量大，給予購(gòu)買(mǎi)方10%的價(jià)格優(yōu)惠，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為16%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.166 000×(1-10%)÷(1-16%)×16%=28 457.14(元)

　　B.166 000×(1-10%)×16%=23 904(元)

　　C.166 000×16%=26 560(元)

　　D.166 000÷(1-16%)×16%=31 619.05(元)

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】(2018年)甲公司為一般納稅人，2018年6月銷(xiāo)售新型冰箱50臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)格5 800元;采取以舊換新方式銷(xiāo)售同型號(hào)冰箱20臺(tái)，收回的舊冰箱每臺(tái)作價(jià)232元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)5 568元。計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.[50×5 800+20×(5 568-232)]×16%=63 475.2(元)

　　B.(50×5 800+20×5 568)÷(1+16%)×16%=55 360(元)

　　C.(50+20)×5 800÷(1+16%)×16%=56 000(元)

　　D.(50×5 800+20×5 568)×16%=64 217.6(元)

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】(2015年改)甲首飾店是增值稅一般納稅人。2018年11月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為139 200元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)127 600元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11 600元。已知增值稅稅率為16%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.[139 200÷(1+16%)]×16%=19 200(元)

　　B.[127 600÷(1+16%)]×16%=17 600(元)

　　C.139 200×16%=22 272(元)

　　D.[11 600÷(1+16%)]×16%=1 600(元)

　　『正確答案』D

　　【例題·多選題】下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的表述中，正確的有(　)。

　　A.金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

　　B.銀行提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額

　　C.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額

　　『正確答案』ABD

　　【例題·單選題】某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋(píng)果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為8 000元，該超市對(duì)蘋(píng)果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為12 000元。已知，該超市銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為10%，則該超市應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是(　)。

　　A.12 000×10%-8 000×10%=400(元)

　　B.12 000÷(1+10%)×10%-8 000×10%=290.91(元)

　　C.12 000÷(1+12%)×12%-8 000×10%=485.71(元)

　　D.12 000×12%-8 000×10%=640(元)

　　『正確答案』A

　　【例題·多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月進(jìn)口產(chǎn)品20萬(wàn)元，取得進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為3.2萬(wàn)元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為2 200元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品3萬(wàn)元，經(jīng)簡(jiǎn)單加工后用于直接銷(xiāo)售;購(gòu)入原材料30萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為4.8萬(wàn)元。已知該企業(yè)取得發(fā)票、繳款書(shū)等均符合規(guī)定，并已認(rèn)證、比對(duì)。則下列關(guān)于準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.進(jìn)口產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.2萬(wàn)元

　　B.運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為200元

　　C.購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3 000元

　　D.購(gòu)入原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬(wàn)元

　　『正確答案』ACD

　　【例題·單選題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，使用一般計(jì)稅方法，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的下列不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)須分期抵扣的是(　)。

　　A.直接購(gòu)買(mǎi)的不動(dòng)產(chǎn)

　　B.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

　　C.接受捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　『正確答案』B

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