2023年初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn):各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
(一)基本存款賬戶
概念指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶
開戶證明文件(法人)營業(yè)執(zhí)照正本+法定代表人授權(quán)書+法定代表人、代辦人身份證
使用(1)一個單位只能開立一個
(2)用途:日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取
(二)一般存款賬戶
概念存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶
開戶證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件+基本存款賬戶開戶許可證+借款合同
使用借款轉(zhuǎn)存;借款歸還;現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)專用存款賬戶
概念存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
開戶證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關(guān)證明文件。
使用①證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
【注意】投資資金:不能取
②基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
③糧、棉、油收購資金,社會保障基金,住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金
?、苁杖?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付;業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收。
(四)預(yù)算單位零余額賬戶
【2022年新增】預(yù)算單位零余額賬戶是指預(yù)算單位經(jīng)財政部門批準(zhǔn),在國庫集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開立的,用于辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶。
預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)S么婵钯~戶。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶,或原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已經(jīng)按財政部門要求撤銷的,經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn),預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶;除上述情況外,預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。
概念使用財政性資金,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求,向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請,財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)后通知代理銀行。
使用(1)一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶;
(2)按基本存款賬戶或?qū)S么婵钯~戶管理;
(3)用于財政授權(quán)支付、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金;
(4)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項,不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
(五)臨時存款賬戶
概念指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
適用范圍(1)設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)
(2)異地臨時經(jīng)營活動
(3)注冊驗資、增資
(4)軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)
使用(1)辦理臨時機(jī)構(gòu)及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付;
(2)有效期限最長不得超過2年;
(3)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
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