真題演練是高效備考的有效途徑之一,同學(xué)們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標(biāo)知識點(diǎn)的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了股東貸款模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過程中,人們發(fā)現(xiàn)如下情況 。資料一:為了滿足公司大規(guī)模擴(kuò)張的需要、把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來,集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式"套錢"。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下,集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會決議:一是未經(jīng)授權(quán)代董事簽字;二是非董事人員或前任董事在決議上簽字 。為了便于控制,三年來公司高管和董事會成員頻繁更換,僅董事長就更換4人,最近一次董事會成員更是幾乎全部更換,僅保留一位原董事 。公司的重大決策聽命于個別核心人物,董事會對公司實(shí)際控制人未形成有效約束 。由于一股獨(dú)大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu),股東大會也無法對大股東和實(shí)際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約 。資料二:在該集團(tuán),長期以來不少公司高層"把公司的錢裝進(jìn)自己的兜",一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留提成,業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成 。資料三:在公司快速發(fā)展的過程中,被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進(jìn)任何不同意見 。一位資深高層委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時,被該董事長當(dāng)場駁回 。此后.員工再也不敢也不愿向上層提意見,信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在 。會計信息系統(tǒng)由管理層隨意控制,高層管理者把"公司錢揣入自己腰包"。在該公司,信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個管理和控制的工具,而是高層管理者的話筒,信息隨其意愿而變 。資料四:公司早在1997年就有了審計部 。然而內(nèi)部審計部門的運(yùn)作情況極不理想,很少對內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督,也未就附屬公司管理失控、部分管理者"把公司錢裝進(jìn)自己兜里"等重大風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行報告 。在一定程度上,內(nèi)部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的,是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的"道具"。重大決策,包括重大對外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過郵件發(fā)出劃款指令,其他人員及內(nèi)部審計部門全無發(fā)言權(quán) 。要求:(1)資料一反映了該公司哪方面的問題?請簡單闡明理由 。(2)資料二反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題?請簡單闡明理由 。(3)資料三反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題?請簡單闡明理由 。(4)資料四反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪個出現(xiàn)了問題?請簡單闡明理由 。
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