真題演練是高效備考的有效途徑之一,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了內(nèi)控制度模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
下列事項(xiàng)中,屬于對(duì)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)恰當(dāng)描述的是( ) 。
A
根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
B
根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
C
根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論
D
根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論
American Restaurants Inc.是一家大型連鎖餐廳(以下簡(jiǎn)稱American公司),成立至今已有30多年,擁有一系列完備的公司政策和操作規(guī)范,這在保證其為客戶提供卓越服務(wù)的同時(shí),在成本控制方面也游刃有余。該公司收購(gòu)了一家私營(yíng)餐廳Family Diner。在Family Diner適應(yīng)了American公司的政策和規(guī)程后,American公司在其內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展了若干審計(jì)項(xiàng)目。
首先,American公司希望確定其新收購(gòu)的餐廳是否正確地填寫(xiě)了薪資表,并將正確的金額提交至州政府和聯(lián)邦政府。American公司審計(jì)的第二項(xiàng)內(nèi)容涉及餐廳的現(xiàn)金收入過(guò)程,因?yàn)镕amily Diner絕大部分的收入都是現(xiàn)金而非刷卡消費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)員完成審計(jì)后發(fā)現(xiàn),F(xiàn)amily Diner尚未建立嚴(yán)格的現(xiàn)金內(nèi)控制度。他們發(fā)現(xiàn)Family Diner將大量現(xiàn)金存放在附近一個(gè)辦公室內(nèi),該辦公室經(jīng)常不上鎖。同時(shí),F(xiàn)amily Diner每周進(jìn)行一次現(xiàn)金存款,但未綜合考慮存款情況、每日現(xiàn)金收入總和和預(yù)計(jì)的現(xiàn)金開(kāi)銷。審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn),F(xiàn)amily Diner公司負(fù)責(zé)現(xiàn)金對(duì)賬的人員離職了,導(dǎo)致其所有對(duì)賬工作延后了幾個(gè)月。此外,F(xiàn)amily Diner 未要求其服務(wù)生按照法律規(guī)定上報(bào)小費(fèi)數(shù)量,同時(shí)Family Diner的食物廢棄量超過(guò)公司指導(dǎo)原則要求。
問(wèn)題:
1. a.確定和描述兩種主要的內(nèi)部審計(jì)類型。
b.確定場(chǎng)景中所描述的審計(jì)類型。
2. a.確定和描述三種內(nèi)部控制目標(biāo)。
b.Family Diner是否達(dá)到了上述控制目標(biāo)?請(qǐng)解釋您的回答。
3. a.定義預(yù)防性控制和檢查性控制。
b.為Fanily Diner 推薦一種預(yù)防性控制和檢查性控制改革方案,從而降低現(xiàn)金收入過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
4. a.分別解釋固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。
b.說(shuō)明每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)Family Diner現(xiàn)金收入過(guò)程有何相關(guān)影響。
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