企業(yè)所得稅申報表填報說明(優(yōu)惠政策類)
1、納稅人應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式,符合稅收優(yōu)惠條件的,通過填報A107000系列表申報享受稅收優(yōu)惠。
2、不論是否享受優(yōu)惠政策,高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)。
3、2021年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人,第四季度申報時應(yīng)享受未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的,應(yīng)先更正2021年第四季度申報表。
4、納稅人發(fā)生政策性搬遷事項,從搬遷年度次年起,至搬遷完成年度前一年度止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度,從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除?!镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應(yīng)為“是”。
5、納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷等事項,無論是否納稅調(diào)整,均須填報《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)。
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