中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

2020-05-31 09:36:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

　　用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)[口訣：“簡免夫(福)人”]的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【提示1】上述規(guī)定涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

　　【提示2】個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。

貨物來源

用途

是否視同銷售貨物

銷項(xiàng)稅額的處理

進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

自產(chǎn)、委托加工的貨物

用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)

視同銷售貨物

（1）貨物移送當(dāng)期確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

（2）核定銷售額（自己的同類平均價(jià)市場價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格）

對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣

用于投資、分配、贈(zèng)送

購進(jìn)的貨物

用于投資、分配、贈(zèng)送

用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)

不視同銷售貨物

不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦不得抵扣


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  • 趙磊
    主講會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

    高級(jí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控師，全國大學(xué)生財(cái)稅技能大賽裁判組成員，講課內(nèi)容豐富，氣氛輕松有趣，擅長從身邊案例入手，幫助學(xué)生理解記憶。
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  • Tracy
    主講中級(jí)經(jīng)濟(jì)法

    12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國注冊會(huì)計(jì)師，美國注冊管理會(huì)計(jì)師，國際注冊會(huì)計(jì)師，雙一流大學(xué)會(huì)計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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