中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)重點(diǎn)：上市公司非公開發(fā)行新股的條件

　　知識(shí)點(diǎn)1：上市公司非公開發(fā)行新股的條件(★★★)

　　【真題1·單選題】下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是( )。(2014年)

　　A.發(fā)行對(duì)象不得超過200人

　　B.發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前一個(gè)交易日公司股票的均價(jià)

　　C.自本次股份發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東認(rèn)購的股份36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.可采用廣告方式發(fā)行

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：上市公司非公開發(fā)行中，發(fā)行對(duì)象不得超過10名;(2)選項(xiàng)B：發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的“90%”;(3)選項(xiàng)D：非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

　　【真題2·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有( )。(2012年)

　　A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保，但已消除

　　B.上市公司現(xiàn)任董事最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰

　　C.上市公司最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，但保留意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已消除

　　D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)?！扒疑形聪钡模坏梅枪_發(fā)行股票;(2)選項(xiàng)C：雖然被出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，但重大影響已消除，不影響本次非公開發(fā)行股票。

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