2021中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》每日一練(11月28日)

2021-11-28 14:50:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅-般納稅人) 2019年12月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,賬面成本金額40000元(其中含分?jǐn)偟倪\輸費用3000元) , 該批貨物適用增值稅稅率為13% ,則該批貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為( )元。

　　A.5438

　　B . 5836

　　C .5080

　　D . 6754

　　[ 答案] C

　　[ 解析]本題考查進(jìn)項稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購進(jìn)貨物及其運輸費用不得抵扣進(jìn)項稅額,如果在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項稅額,需要在當(dāng)期做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額= ( 40000-3000 ) x13%+3000x9%= 5080 (元)。


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