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　　【例題·多選】在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，會計資本包括(　　)。

　　A.實收資本

　　C.未分配利潤

　　B.資本公積

　　D.一般準備

　　E.超額損失準備

　　【答案】ABCD

　　【解析】會計資本由實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、一般準備、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失、少數(shù)股東權(quán)益七部分組分。

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　　【例題·多選】下列有關(guān)商業(yè)銀行資本的說法中，正確的有(　　)。

　　A.我國自2013年1月1日起施行的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行總資本包括核 心資本和附屬資本

　　B.會計資本是根據(jù)會計準則反映在銀行資產(chǎn)負債表上的資本

　　C.監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求，促進銀行審慎經(jīng)營，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本

　　D.經(jīng)濟資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內(nèi)的非預期損失而應該持有的資本金

　　E.商業(yè)銀行資本的核 心功能是吸收損失

　　【答案】BCDE

　　【解析】本知識點在2016、2013年考過單選。我國自2013年1月1日起施行的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行總資本包括核 心一級資本、其他一級資本和二級資本。選項A錯誤。

　　【例題·單選】根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”，屬于商業(yè)銀行核 心資本的是(　　)。

　　A.可轉(zhuǎn)債

　　B.資產(chǎn)重估準備

　　C.公開儲備

　　D.長期次級債務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】銀行資本分為核 心資本和附屬資本。核 心資本包括實收股本和公開儲備;附屬資本包括一定比例的普通準備金和長期次級債務(wù)等。

　　【例題·單選】根據(jù)1988年的“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定，銀行的核 心資本充足率不得低于(　　)。

　　A.5%B.4%C.6%D.8%

　　【答案】B

　　【解析】銀行的核 心資本充足率和總資本充足率分別不能低于4%和8%。

　　【例題·多選】2004年“巴塞爾新資本協(xié)議”的重要內(nèi)容即“三大支柱”有(　　)。

　　A.引入杠桿監(jiān)管標準

　　C.最低資本充足率要求

　　B.建立流動性風險量化監(jiān)管標準

　　D.監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查

　　E.市場約束

　　【答案】CDE

　　【解析】2004年“巴塞爾新資本協(xié)議”提出了有效資本監(jiān)管的“三個支柱”，即最低資本充足率要求、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查和市場約束。

　　【例題·多選】下列關(guān)于“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的說法正確的有(　　)。

　　A.核 心一級資本充足率的下限為4%，一級資本充足率的下限為6%

　　B.提出了3%的最低杠桿比率以及100%的流動杠桿比率和凈穩(wěn)定資金來源比率要求

　　C.對系統(tǒng)重要性銀行的附加資本要求為1%

　　D.要求商業(yè)銀行設(shè)立“資本防護緩沖資金”，總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%

　　E.各國可根據(jù)情況要求銀行提取1～3.5%的反周期緩沖資本

　　【答案】BCD

　　【解析】本知識點在2017年考過單選。2010年第三版巴塞爾資本協(xié)議提高資本充足率監(jiān)管標準，核 心一級資本充足率的下限為4.5%;選項A錯誤。各國可根據(jù)情況要求銀行提取0-2.5%的反周期緩沖資本。選項E錯誤。

　　【例題·2018單選】商業(yè)銀行在計算資本充足率時，應列入監(jiān)管資本扣除項的是(　　)。

　　A.貸款損失準備缺口

　　C.一般風險準備

　　B.超額貸款損失準備

　　D.資本公積

　　【答案】A

　　【解析】選項“A貸款損失準備缺口”屬于資本扣除項。

　　選項“B超額貸款損失準備”屬于二級資本。

　　選項“C一般風險準備”和選項“D資本公積”屬于核 心一級資本。

　　【例題·2014多選】根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，我國商業(yè)銀行的風險加權(quán)資產(chǎn)有(　　)。

　　A.信用風險加權(quán)資產(chǎn)

　　C.市場風險加權(quán)資產(chǎn)

　　B.系統(tǒng)風險加權(quán)資產(chǎn)

　　D.聲譽風險加權(quán)資產(chǎn)

　　E.操作風險加權(quán)資產(chǎn)

　　【答案】ACE

　　【解析】風險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)、操作風險加權(quán)資產(chǎn)。

　　【例題·案例分析】2014年6月底，我國某商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表中的主要數(shù)據(jù)是：資產(chǎn)總額1720億元，負債總額1650億元，普通股30億元，優(yōu)先股7億元，盈余公積5億元，資本公積10億元，未分配利潤10億元，一般風險準備8億元，風險加權(quán)資產(chǎn)總額為1400億元。2014年下半年，該商業(yè)銀行計劃進一步提高資本充足率水平。

　　(1)2014年6月底，該商業(yè)銀行的一級資本充足率為(　　)。

　　A.4.5%

　　B.5.0%

　　C.5.7%

　　D.3.8%

　　【答案】B

　　【解析】本題中一級資本總額為(30+5+10+10+8+7)=70億元，對應資本扣除項為0億元，一級資本充足率=(一級資本-對應資本扣除項)/風險加權(quán)資本×100%=70/1400×100%=5.0%。

　　(2)為了達到2012年《商業(yè)銀行資本管理辦法試行》規(guī)定的最低核 心一級資本充足率要求，在風險加權(quán)資產(chǎn)總額不變的情況下。該商業(yè)銀行需要補充核 心一級資本(　　)億元。

　　A.14B.7C.10D.21

　　【答案】B

　　【解析】最低核 心一級資本充足率要求為5%。核 心一級資本總額為30+5+10+10+8=63億元;根據(jù)核 心一級資本充足率達到法定要求時，根據(jù)核 心一級資本充足率=(核 心一級資本-對應資本扣除項)/風險加權(quán)資本×100%可知，核 心一級資本=核 心一級資本充足率×風險加權(quán)資本+對應資本扣除項=70億元，該商業(yè)銀行需要補充核 心一級資本為70-63=7億元。

　　(3)根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，該商業(yè)銀行最遲應于(　　)年底前全面達到資本充足率監(jiān)管要求。

　　A.2014年

　　B.2016年

　　C.2017年

　　D.2018年

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，該商業(yè)銀行最遲應于2018年底前全面達到資本充足率監(jiān)管要求。

　　(4)為了提高一級資本充足率水平，該商業(yè)銀行可以采取的方法有(　　)。

　　A.發(fā)行普通股股票

　　C.擴大貸款投放規(guī)模

　　B.發(fā)行減記型二級資本工具

　　D.發(fā)行優(yōu)先股股票

　　【答案】AD

　　【解析】商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本;二是降低風險加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。當然，銀行也可以“雙管齊下”，同時采取兩個對策。

　　為了提高一級資本充足率水平，該商業(yè)銀行可以采取的分子對策有：發(fā)行普通股股票;發(fā)行優(yōu)先股股票。

　　降低風險加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風險權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風險權(quán)重較低的資產(chǎn)，具體方法包括貸款出售或貸款證券化，即將已經(jīng)發(fā)放的貸款賣出去;收回貸款，用以購買高質(zhì)量的債券(如國債);盡量少發(fā)放高風險的貸款等。

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