中級經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識章節(jié)考點(diǎn)：財政收入

　　【考點(diǎn)一】財政收入及其分類

　　一、財政收入的含義

　　財政收入，是指政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。財政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時期內(nèi)所取得的貨幣收入。

　　財政收入是衡量一國政府財力的重要指標(biāo)，政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于財政收入的充裕狀況。

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　　【例題：多選題】根據(jù)我國《2018年政府收支分類科目》政府一般公共預(yù)算收入科目分為()

　　A 稅收收入

　　B 贈與收入

　　C 債務(wù)收入

　　D 轉(zhuǎn)移性收入

　　E 非稅收入

　　【答案】ACDE

　　【解析】一般公共預(yù)算收入科目包括四類：稅收、非稅、債務(wù)及轉(zhuǎn)移收入。

　　三、衡量財政收入的不同口徑

　　口徑類型財政收入內(nèi)容

　　最小口徑僅指稅收收入

　　小口徑1.稅收收入及納入財政預(yù)算(即一般預(yù)算)的非稅收入，不包括政府債務(wù)收入、社會繳款。

　　2.最為常用的一個財政收入口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即是指這個口徑。

　　中口徑財政預(yù)算(即一般預(yù)算)收入加社會保障繳費(fèi)收入。

　　大口徑全部的政府收入

　　【經(jīng)典例題】

　　【例題：多選題】小口徑是最為常見的一個財政收入口徑，它包括( )。

　　A.稅收收入

　　B.政府債務(wù)收入

　　C. 社會繳款

　　D.納入一般公共預(yù)算的非稅收入

　　E.全部的政府收入

　　【答案】AD

　　四、財政集中度與宏觀稅負(fù)

　　(一)財政集中度及其度量

　　1、概念：財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。

　　2、衡量宏觀稅負(fù)的口徑： 從小到大分別是：

　　①稅收收入占GDP的比重。2016年我國稅收收入占當(dāng)年GDP的比重為17.5%

　?、谪斦杖?一般預(yù)算收入)占GDP的比重;

　　③財政收入(一般預(yù)算收入)加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計占GDP的比重 。

　　【考點(diǎn)二】稅收的含義、特征及拉弗曲線

　　一、稅收的基本含義

　　稅收已成為各國政府財政收入的最主要形式。

　　稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財富分配、強(qiáng)制、無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N形式。

　　稅收的內(nèi)涵包括：

　　1.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人;

　　2.稅收的征收目的是為滿足國家實現(xiàn)其職能的需要或者說是滿足社會公共需要;

　　3.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財產(chǎn)權(quán)力;

　　4.征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程

　　5.從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財政收入。

　　【考點(diǎn)三】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式及影響因素

　　一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義及方式

　　1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義：

　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過程。也就是說最初繳納稅款的法定納稅人不一定是該稅收的最后負(fù)擔(dān)者。稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿(補(bǔ)：稅負(fù)歸宿表明全部稅收負(fù)擔(dān)最后是由誰來承擔(dān)的)。

　　【經(jīng)典例題】

　　【例題：單選題】各國政府財政收入的最主要形式是( )

　　A.社會繳款

　　B.贈與收入

　　C.稅收

　　D.國有資本經(jīng)營收入

　　【答案】C

　　【例題：多選題】根據(jù)我國《2018年政府收支分類科目》政府一般公共預(yù)算收入科目分為()

　　A 稅收收入

　　B 贈與收入

　　C 債務(wù)收入

　　D 轉(zhuǎn)移性收入

　　E 非稅收入

　　【答案】ACDE

　　【解析】一般公共預(yù)算收入科目包括四類：稅收、非稅、債務(wù)及轉(zhuǎn)移收入。

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