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　　考點：證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理(第二章第二節(jié))

　　考點解讀

　　1.凈資本計算標(biāo)準(zhǔn)

　　凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)負(fù)債的流動性特點，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對資產(chǎn)負(fù)債等項目和有關(guān)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險控制指標(biāo)。

　　凈資本基本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整-其他資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整-或有負(fù)債的風(fēng)險調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項目。

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　　根據(jù)《證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》第十一條　證券公司計算凈資本時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)項目充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求公司專項說明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取的充足性和合理性。有證據(jù)表明公司未充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求公司補充提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并相應(yīng)核減凈資本金額。第十二條　證券公司計算凈資本時，應(yīng)當(dāng)將不同科目中核算的同類金融資產(chǎn)合并計算，按照金融資產(chǎn)的屬性統(tǒng)一進行風(fēng)險調(diào)整。

　　第十三條　證券公司的金融資產(chǎn)投資，按照金融資產(chǎn)的分類和流動性采取不同比例進行風(fēng)險調(diào)整。金融資產(chǎn)的分類中同時符合兩個或者兩個以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進行風(fēng)險調(diào)整。對于證券公司違反規(guī)定超比例持有的金融資產(chǎn)，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求證券公司在計算凈資本時提高風(fēng)險調(diào)整比例。

　　第十四條　證券公司以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計劃的，應(yīng)當(dāng)在集合資產(chǎn)管理合同中對投入資金的數(shù)額、期限和承擔(dān)責(zé)任等進行約定，并在計算凈資本時根據(jù)承擔(dān)的責(zé)任相應(yīng)扣減公司投入的資金。

　　第十五條　應(yīng)收款項按照賬齡的長短和可收回情況采取不同比例進行風(fēng)險調(diào)整，賬齡應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)發(fā)生時點起算。應(yīng)收款項的分類中同時符合兩個或者兩個以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進行風(fēng)險調(diào)整。有證據(jù)表明難以收回的存出保證金項目以及逾期的拆出資金和買入返售金融資產(chǎn)等項目，應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)收款項項目并按照應(yīng)收款項的扣減原則進行風(fēng)險調(diào)整。

　　第十六條　證券公司應(yīng)當(dāng)在凈資本計算表的附注中，充分披露公司期末或有事項的性質(zhì)(如未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔(dān)保等)、涉及金額、形成原因和進展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理情況。對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司的或有事項，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債;對于不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司的或有事項，在計算凈資本時，應(yīng)當(dāng)按照一定比例扣減或有負(fù)債。

　　第十七條　證券公司對控股證券業(yè)務(wù)子公司出具承諾書提供擔(dān)保承諾的，應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保承諾金額的一定比例扣減凈資本。從事證券承銷與保薦、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等中國證監(jiān)會認(rèn)可的子公司可以將母公司提供的擔(dān)保承諾按照一定比例計入凈資本。

　　第十八條　證券公司借入次級債務(wù)的，可以在計算凈資本時將所借入的次級債務(wù)按照一定比例計入凈資本。證券公司向股東或其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入的期限在5年以上并具有次級債務(wù)性質(zhì)的長期借款，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照一定比例計入凈資本。計入凈資本的具體比例由中國證監(jiān)會根據(jù)債務(wù)的到期期限和公司財務(wù)狀況確定。

　　2.證券公司應(yīng)持續(xù)符合的風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：

　　(一)凈資本與各項風(fēng)險資本準(zhǔn)備之和的比例不得低于100%;

　　(二)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%;

　　(三)凈資本與負(fù)債的比例不得低于8%;

　　(四)凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不得低于20%。

　　3.風(fēng)險控制指標(biāo)相關(guān)監(jiān)管措施

　　根據(jù)《證券公司風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)管理辦法》第二十六條　設(shè)有子公司的證券公司應(yīng)當(dāng)以母公司數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，編制凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表。中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求證券公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表。

　　第二十七條　證券公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司半年度、年度凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表簽署確認(rèn)意見。證券公司經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對公司月度凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表簽署確認(rèn)意見。在證券公司凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表上簽字的人員，應(yīng)當(dāng)保證凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏;對凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應(yīng)當(dāng)在報表上注明自己的意見和理由。

　　第二十八條　證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)后，向公司全體董事書面報告一次公司凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)的具體情況和達標(biāo)情況;證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)董事會簽署確認(rèn)，向公司全體股東書面報告一次公司凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)的具體情況和達標(biāo)情況，并至少獲得主要股東的簽收確認(rèn)證明文件。凈資本指標(biāo)與上月相比發(fā)生20%以上變化或不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時，證券公司應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向公司全體董事書面報告，10個工作日內(nèi)向公司全體股東書面報告。

　　第二十九條　證券公司應(yīng)當(dāng)在每月結(jié)束之日起7個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送月度凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表。派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求轄區(qū)內(nèi)單個、部分或者全部證券公司在一定階段內(nèi)按周或者按日編制并報送凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表。

　　第三十條　證券公司的凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)與上月相比變化超過20%的，應(yīng)當(dāng)在該情形發(fā)生之日起3個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)書面報告，說明基本情況和變化原因。

　　第三十一條　證券公司的凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)達到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)或者不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)分別在該情形發(fā)生之日起3個、1個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)書面報告，說明基本情況、問題成因以及解決問題的具體措施和期限。

　　考點測試

　　1. 證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣()。

　　A.2000萬元

　　B.5000萬元

　　C.1億元

　　D.2億元

　　參考答案：A

　　解析：證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣2000萬元。

　　2. 證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)()。

　　I.風(fēng)險覆蓋率不得低于100%

　　II.資本杠桿率不得低于8%

　　III.流動性覆蓋率不得低于100%

　　IV.凈穩(wěn)定資金率不得低于100%

　　A.I、II、III

　　B.II、III、IV

　　C.I、II、III、IV

　　D.I、III、IV

　　參考答案：C

　　解析：證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：(1)風(fēng)險覆蓋率不得低于100%;(2)資本杠桿率不得低于8%;(3)流動性覆蓋率不得低于100%;(4)凈穩(wěn)定資金率不得低于100%。

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