2021注冊會計師《會計》每日一練(11月24日)

2021-11-24 08:20:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　國家為了鼓勵高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，于20×8年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自20×9年1月1日起可按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司于20×8年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減未來5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，下列關(guān)于甲公司20×8年所得稅的處理中，正確的是(　)。

　　A.確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

　　B.確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

　　C.確認遞延所得稅資產(chǎn)120萬元

　　D.確認遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』甲公司應(yīng)以預(yù)計能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限，計算當期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，因此確認的遞延所得稅資產(chǎn)=800×15%=120(萬元)。


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    稅法培訓(xùn)老師

    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團財務(wù)經(jīng)理、集團面試官。
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  • 魏文君
    財會培訓(xùn)老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學(xué)碩士，從事財務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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