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甲企業(yè)成立于20×8年,主要從事A產品的生產和銷售,適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設備,當日投入使用,預計使用年限為5年,無殘值,企業(yè)采用年限平均法計提折舊,稅法與會計折舊方法及凈殘值相同,稅法規(guī)定的折舊年限為10年。甲企業(yè)當年實現銷售收入2000萬元,發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出共計350萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分準予當年扣除,超過部分結轉到以后年度扣除。
20×8年年末甲企業(yè)應確認的遞延所得稅資產為( )。
A.16.25萬元
B.12.5萬元
C.8.75萬元
D.17.5萬元
『正確答案』A
『答案解析』甲企業(yè)20×8年年末應確認的遞延所得稅資產=(350-2000×15%+200/5×9/12-200/10×9/12)×25%=16.25(萬元)。
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