2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(9月20日)

2021-09-20 04:48:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　1[.單選題]某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為800萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于12月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額250萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅23.4萬元。該企業(yè)2019年11應(yīng)納增值稅()萬元。

　　A.28.849

　　B.24.272

　　C.28.9

　　D.28.6

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)納增值稅=800×50%×13%-23.4=28.6(萬元)

　　2[.單選題]轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照()補(bǔ)開增值稅發(fā)票。

　　A.最 新稅率或者征收率

　　B.原適用稅率或者征收率

　　C.統(tǒng)一按3%征收率

　　D.統(tǒng)一按5%征收率

　　[答案]B

　　[解析]轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。


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    12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，國際注冊(cè)會(huì)計(jì)師，雙一流大學(xué)會(huì)計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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