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1.針對現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制,下列說法中恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點(diǎn),編制現(xiàn)金報(bào)表,計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額,并將結(jié)余額與實(shí)際庫存額進(jìn)行核對,如有差異及時(shí)查明原因
B.會(huì)計(jì)主管定期檢查現(xiàn)金日報(bào)表
C.每月末,會(huì)計(jì)主管指定出納員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對
D.會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,如果盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異,會(huì)計(jì)主管需按盤點(diǎn)金額進(jìn)行調(diào)整
【答案】A
【解析】選項(xiàng) B 不恰當(dāng),會(huì)計(jì)主管不定期檢查現(xiàn)金日報(bào)表;選項(xiàng) C 不恰當(dāng),每月末,會(huì)計(jì)主
管指定出納員以外的人員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬
余額進(jìn)行核對;選項(xiàng) D 不恰當(dāng),會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,如果盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬
余額存在差異,需查明原因并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
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