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1.有關(guān)企業(yè)年金繳費的個人所得稅處理,下列表述中正確的是( )。
A.單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為在本單位任職職工繳付的企業(yè)年金,單位繳費部分在計入個人賬戶時,個人繳納個人所得稅
B.個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C.超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金,單位繳費部分應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得,依法計征個人所得稅,個人繳費部分不征稅
D.超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金,單位繳費部分不計征個人所得稅,個人繳費部分征稅
【答案】B
【解析】選項A:單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金,單位繳費部分在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅;選項CD:超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金,單位繳費和個人繳費部分,應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得,依法計征個人所得稅。
2.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定,在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時,允許據(jù)實扣除的支出有( )。
A.向非金融企業(yè)的借款利息支出
B.業(yè)務(wù)招待費支出
C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費用
D.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出
【答案】CD
【解析】選項A:個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融企業(yè)的借款利息支出,不超過按金融企業(yè)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除,超過規(guī)定的部分,不能扣除;選項B:個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照實際發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;選項C符合題意,與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的成本費用,允許據(jù)實扣除;選項D符合題意,向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出,允許據(jù)實扣除。
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