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　　1.現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)短期償債能力的一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。在計(jì)算年度現(xiàn)金流量比率時(shí)，通常使用流動(dòng)負(fù)債的(　　)。

　　A.年末余額

　　B.年初余額和年末余額的平均值

　　C.各月末余額的平均值

　　D.年初余額

　　【答案】A

　　【解析】該比率中的流動(dòng)負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額，而非平均金額。

　　2.下列關(guān)于營運(yùn)資本的說法中，正確的是(　　)。

　　A.營運(yùn)資本越多的企業(yè)，流動(dòng)比率越大

　　B.營運(yùn)資本越多，長期資本用于流動(dòng)資產(chǎn)的金額越大

　　C.營運(yùn)資本增加，說明企業(yè)短期償債能力提高

　　D.營運(yùn)資本越多的企業(yè)，短期償債能力越強(qiáng)

　　【答案】B

　　【解析】營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)。營運(yùn)資本為正數(shù)，說明長期資本的數(shù)額大于長期資產(chǎn)，營運(yùn)資本數(shù)額越大，財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定。所以選項(xiàng)B正確。營運(yùn)資本是絕 對數(shù)，不便于直接評價(jià)企業(yè)短期償債能力，而用營運(yùn)資本的配置比率(營運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn))更加合理。

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