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　　1.企業(yè)發(fā)生的下列事項均取得了增值稅專用發(fā)票，但其進項稅額不可以抵扣的事項有( )。

　　A.購進用于集體福利的貨物

　　B.管理不善造成的原材料毀損

　　C.生產(chǎn)用于建造不動產(chǎn)的自產(chǎn)產(chǎn)品時領用的原材料

　　D.購進用于建造不動產(chǎn)的工程物資

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項C，該自產(chǎn)產(chǎn)品應用于不動產(chǎn)，應該直接按照其產(chǎn)品成本增加固定資產(chǎn)成本，進項稅額仍然可以抵扣;選項D，按照全面實行營業(yè)稅改增值稅以后，企業(yè)購進不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程的，其進項稅額可以抵扣。

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和動產(chǎn)設備適用的增值稅稅率為13%，不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，2×18年發(fā)生如下業(yè)務：(1)自建辦公樓領用外購工程物資一批，該批工程物資的購買價款為100萬元，進項稅額為13萬元，領用時工程物資的市價為110萬元。(2)自行開發(fā)建造一條生產(chǎn)線，領用外購原材料，成本價為80萬元，領用時市場價為90萬元。(3)自行建造廠房，領用一批自產(chǎn)產(chǎn)品和一批原材料，自產(chǎn)產(chǎn)品的賬面成本為50萬元，領用時市價為80萬元;外購原材料成本為40萬元，領用時市價為60萬元。假定上述工程期末均未完工，建設期間未發(fā)生其他支出，所領用存貨均未計提跌價準備，產(chǎn)品市價等于計稅價格，不考慮其他因素，關于上述業(yè)務，下列說法不正確的有( )。

　　A.自建廠房領用自產(chǎn)產(chǎn)品和原材料應視同銷售，確認銷項稅額18.2萬元

　　B.自建辦公樓外購的工程物資入賬成本為100萬元

　　C.自行開發(fā)生產(chǎn)線領用原材料時，應按原材料市場價90萬計入在建工程成本

　　D.期末“在建工程”項目列示金額為270萬元

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】自建廠房領用自產(chǎn)產(chǎn)品和原材料應按產(chǎn)品和原材料成本計入在建工程，不需要視同銷售確認銷項稅額，選項A不正確;自行開發(fā)生產(chǎn)線領用原材料時，應按照原材料成本80萬元計入在建工程，選項C不正確;期末“在建工程”列示金額=(1)100+(2)80+(3)(50+40)=270(萬元)，選項D正確。

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