2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練(5月17日)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

【預(yù)約報(bào)名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師”第一時(shí)間知曉報(bào)名時(shí)間，預(yù)約成功報(bào)名出通知后將第一時(shí)間微信通知您！

預(yù)約報(bào)名提醒

　　1.甲公司2×18年12月31日有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額如下。

　　(1)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”借方余額為100萬(wàn)元;

　　(2)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為200萬(wàn)元;

　　(3)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”貸方余額為10萬(wàn)元;

　　(4)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”貸方余額為20萬(wàn)元;

　　(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅20萬(wàn)元。

　　下列有關(guān)甲公司應(yīng)交稅費(fèi)的列報(bào)，正確的是( )。

　　A.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示-250萬(wàn)元

　　B.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示300萬(wàn)元

　　C.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示-250萬(wàn)元

　　D.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目列示250萬(wàn)元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的企業(yè)所得稅、增值稅等稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定，根據(jù)其余額性質(zhì)在資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行列示。其中，對(duì)于增值稅待抵扣金額，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。當(dāng)企業(yè)實(shí)際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅時(shí)，超過(guò)部分在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)列示為“其他流動(dòng)資產(chǎn)”。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)??！