2021注冊會計師《會計》每日一練(5月16日)
2021-05-16 06:44:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1.某小規(guī)模納稅人本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價格為22 500元，增值稅稅額為2 925元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價格(含增值稅，征收率為3%)為78 750元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為( )。
A.—631.31元
B.2 362.5元
C.2 925元
D.2 293.69元
【正確答案】D
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅=78 750÷(1+3%)×3%=2 293.69(元)，78 750是含稅價格，計算增值稅，需要除以(1+3%)才是不含稅價的售價，不含稅的售價乘以增值稅稅率得出應(yīng)繳納的增值稅;小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅，所以不用減去進項稅額。
2.不能如期支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在票據(jù)到期日，將應(yīng)付票據(jù)賬面價值轉(zhuǎn)入( )。
A.應(yīng)付賬款
B.預(yù)付賬款
C.應(yīng)收賬款
D.應(yīng)收票據(jù)
【正確答案】A
【答案解析】不能如期支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在票據(jù)到期時，將“應(yīng)付票據(jù)”賬面價值轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。
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