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　　1.2×18年6月30日，甲公司對(duì)其“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”進(jìn)行匯總計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，本期增加的進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬(wàn)元，因銷售事項(xiàng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額1 200萬(wàn)元，因管理不善造成的存貨盤虧做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出150萬(wàn)元?！皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為( )。

　　A.650萬(wàn)元

　　B.800萬(wàn)元

　　C.850萬(wàn)元

　　D.700萬(wàn)元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】按照規(guī)定，月初尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣2×18年發(fā)生的銷項(xiàng)稅額，因此本期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額=-500-50+1200+150=800(萬(wàn)元)，將其轉(zhuǎn)出計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，即

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 800

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 800

　　2.下列有關(guān)“長(zhǎng)期借款”科目，表述正確的是( )。

　　A.本科目是為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)長(zhǎng)期借款的借入、應(yīng)計(jì)算的利息和歸還本息的情況而設(shè)置的

　　B.本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以下(含1年)的各項(xiàng)借款

　　C.本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的貸款單位和貸款種類，以單位名稱和貸款種類名稱設(shè)置明細(xì)科目，將借款本息一并在所屬單位或種類明細(xì)下列示

　　D.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期借款的攤余成本

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款;選項(xiàng)C，本科目應(yīng)當(dāng)按照貸款單位和貸款種類，分別 設(shè)置“本金”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算;選項(xiàng)D，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期借款的攤余成本。

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