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　　1.某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2016年度收入總額300萬元，成本費(fèi)用支出總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.25

　　B.35.29

　　C.8.82

　　D.11.25

　　【答案】C

　　【解析】由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出總額核算準(zhǔn)確而收入總額不能準(zhǔn)確核算，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=200÷(1-15%)×15%=35.29(萬元);該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=35.29×25%=8.82(萬元)。

　　2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.高校教師為出版社審稿取得的所得

　　B.任職于報(bào)社的記者在本社報(bào)紙上發(fā)表文章取得的所得

　　C.任職于報(bào)社的保潔人員在本社報(bào)紙上發(fā)表文章取得的所得

　　D.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品由本社以圖書形式出版取得的所得

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：教師與出版社不具有雇傭關(guān)系、審稿只是一項(xiàng)偶然性勞務(wù)、且并沒有出版發(fā)表，所以屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)BC：記者和保潔人員雖然同為報(bào)社的職工，但是記者發(fā)表文章是其基本職能，而保潔人員并不是，所以記者所得屬于工資薪金所得、保潔人員所得屬于稿酬所得;選項(xiàng)D：出版社的性質(zhì)不同于報(bào)社、雜志社，其與專業(yè)作者是一種“合作”關(guān)系，而非任職受雇，所以其所得屬于稿酬所得。

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