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預(yù)約報(bào)名提醒

　　1.下列項(xiàng)目中，不視同銷售確認(rèn)收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.企業(yè)將自產(chǎn)的化妝品用于贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

　　B.企業(yè)將自產(chǎn)的水泥用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程

　　C.企業(yè)將外購的白酒用于交際應(yīng)酬

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境外的分支機(jī)構(gòu)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)BD：除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。選項(xiàng)AC：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)作出分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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