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　　1.甲企業(yè)(小規(guī)模納稅人)對外提供勞務(wù)派遣服務(wù)，2017年5月取得含稅收入共130萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資10萬元。甲企業(yè)就此項業(yè)務(wù)未選擇差額納稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。

　　A.6.5

　　B.3.79

　　C.3.9

　　D.3.45

　　【答案】B

　　【解析】小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=130÷(1+3%)×3%=3.79(萬元)。

　　2.某修理廠為小規(guī)模納稅人，2016年7月銷售使用過的設(shè)備一臺，取得含稅收入9.36萬元。已知，該小規(guī)模納稅人已經(jīng)放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠，則有關(guān)該銷售行為的說法中，正確的是(　　)。

　　A.該修理廠不得申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

　　B.該修理廠應(yīng)繳納增值稅0.27萬元

　　C.該修理廠應(yīng)繳納增值稅0.18萬元

　　D.該修理廠可以自行開具增值稅專用發(fā)票

　　【答案】B

　　【解析】自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=9.36÷(1+3%)×3%=0.27(萬元)。

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