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　　1、下列選項中，屬于內(nèi)部控制固有局限性原因的有(　)。

　　A、人為判斷可能出現(xiàn)錯誤

　　B、人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效

　　C、人員串通或管理層凌駕內(nèi)部控制而被規(guī)避

　　D、成本效益原則考慮

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的固有局限性的原因：(1)人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;(2)可能由于人員串通或管理層凌駕內(nèi)部控制而被規(guī)避。

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　　2、在對上市實體財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時，復(fù)核人員考慮的事項有(　)。

　　A、關(guān)于重要性的重大判斷

　　B、對持續(xù)經(jīng)營的評估是否適當

　　C、擬出具的審計報告的適當性

　　D、是否就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在對上市實體財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時，復(fù)核人員考慮的事項包括：(1)項目組就具體業(yè)務(wù)對會計師事務(wù)所獨立性作出的評價;(2)在審計過程中識別出的特別風(fēng)險以及采取的應(yīng)對措施;(3)關(guān)于重要性的重大判斷;(4)制定集團審計策略時作出的重大判斷;(5)對持續(xù)經(jīng)營的評估是否適當;(6)監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的重要事項是否已得到恰當解決;(7)是否就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論; (8)在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況;(9)擬與管理層、治理層以及其他方面溝通的事項;(10)所復(fù)核的審計工作底稿是否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論;(11)擬出具的審計報告的適當性。

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