2021注冊會計師《稅法》每日一練(3月23日)

2021-03-23 07:31:00        來源：網(wǎng)絡

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　　1、

　　我國某居民企業(yè)有來源于乙國的稅前所得100萬元，我國與乙國的所得稅稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民企業(yè)來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，我國采用分國別限額抵免法消除國際重復征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，我國對該居民企業(yè)的這筆境外所得應征所得稅款是(　　)。

　　A、25萬元

　　B、5萬元

　　C、5.75萬元

　　D、0

　　正確答案： D

　　答案解析

　　計算抵免限額：100*25%=25(萬元);計算視同實際繳納的稅款：該居民企業(yè)在乙國視同實際繳納的稅額=100*30%=30(萬元)，因此超過了抵免限額，不需要在我國繳納稅款。

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　　2、

　　預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在(　　)萬元人民幣以上的企業(yè)。

　　A、3000

　　B、4000

　　C、5000

　　D、6000

　　正確答案： B

　　答案解析

　　預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。


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    稅法培訓老師

    12年教學經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經(jīng)理、集團面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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