2021注冊會計師《稅法》每日一練(3月22日)，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

　　1、

　　某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2016年度自行申報收入總額450萬元，成本費用總額500萬元，當年虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅(　　)。

　　A、7.00萬元

　　B、7.40萬元

　　C、7.61萬元

　　D、10.87萬元

　　正確答案： D

　　答案解析

　　企業(yè)所得稅=500÷(1-8%)×8%×25%=10.87(萬元)。

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　　2、

　　作家張先生從2016年1月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入500元，共連載30期。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于張先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A、小說連載每期取得的收入應由報社按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅60元

　　B、小說連載取得收入應合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅1680元

　　C、9月份小說出版收入應由報社按稿酬所得于當月代扣代繳個人所得稅1800元

　　D、出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅

　　正確答案： B

　　答案解析

　　小說連載應以所有收入合并為一次，應代扣代繳個人所得稅=500*30*(1-20%)*20%*(1-30%)=1680(元)。出版視為另一次，應代扣代繳個人所得稅=48600×(1-20%)×20%×(1-30%)=5443.2(元)。

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