2021注冊會計師《稅法》每日一練(2月26日)
2021-02-26 06:59:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1.某從事服裝干洗的居民企業(yè)，從業(yè)人員10人，資產(chǎn)總額20萬元。2016年度自行申報營業(yè)收入總額170萬元、成本費(fèi)用總額190萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為9%，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
A.0萬元
B.1.88萬元
C.3.75萬元
D.5.17萬元
【答案】B
【解析】應(yīng)納稅所得額=190÷(1-9%)×9%=18.79(萬元)<30萬元，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=18.79×50%×20%=1.88(萬元)。
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2.以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述不正確的是( )。
A.某常年處于高腐蝕狀態(tài)下的機(jī)器設(shè)備的最低折舊年限可以縮短為6年
B.采用加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法
C.未投入使用的房屋、建筑物不得提取折舊
D.所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊
【答案】C
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