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　　1.下列有關(guān)資產(chǎn)負債表債務(wù)法的表述，正確的有(　)。

　　A.稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進行調(diào)整

　　B.根據(jù)新的會計準則規(guī)定，商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債

　　C.與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債

　　D.遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加，計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響除外

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項A，稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額需要進行相應(yīng)調(diào)整;選項C，與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異一般應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：(1)投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間;(2)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。

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　　2.下列關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有(　)。

　　A.企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預(yù)計負債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0

　　B.企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認預(yù)收賬款200萬元，則該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為200萬元

　　C.企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元

　　D.企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B，預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)=賬面價值200-未來期間可以稅前扣除的金額200=0(萬元);選項C，稅法規(guī)定本月能扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，即未來可以扣除的就是0，計稅基礎(chǔ)=賬面價值300-未來可以扣除的金額0=300萬元;選項D，違約罰款不允許稅前扣除，屬于非暫時性差異，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。

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