2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(1月27日)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)適用25%稅率的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　B.符合條件的小型微利企業(yè)

　　C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C：自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，但在實(shí)際征收時(shí)減按10%的稅率計(jì)算。

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　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是(　　)。

　　A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.自創(chuàng)商譽(yù)

　　D.未投入使用的廠房

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)AB：不得計(jì)算折舊在稅前扣除;選項(xiàng)C：不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除。

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